汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

　　所需资料

　　1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）

　　2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）

　　3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

　　4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）

　　5、元月份各税电子回单（盖章）

　　6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）

　　7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证

　　8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）

　　9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）

　　10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件

办理流程：

📅 ‌一、办理时间‌

汇算清缴期‌：2025年1月1日—5月31日（截止日遇节假日顺延）

注销企业‌：终止经营之日起60日内完成

延期申报‌：因不可抗力可申请延期（需提供证明材料）

📋 ‌二、前期准备‌

资料清单‌

类别‌ ‌内容‌

财务报表‌ 年度资产负债表、利润表、现金流量表

税务资料‌ 预缴税款凭证、发票、合同及纳税申报表（主表+附表）

备查证明‌ 税收优惠资质（如高新企业证书）、资产损失报告、关联交易申报表

⚠️ ‌核心要求‌：

企业重组或资产损失需专项留存证据链

跨年度涉税事项（如预收账款）需单独标注

🌐 ‌三、电子税务局申报流程‌

1.[登录电子税务局] --{入口选择}

2. 推荐| ——[“我的待办”→居民企业年度申报]

3.|替代| ——[“我要办税”→税费申报及缴纳]

4.[填写基础信息表]

5.[勾选申报表单]

6.[系统预填数据]

7.[人工补录/修改]

8.[风险扫描]

9.|无异常| ——[提交申报]

10.|异常| ——[调整数据]

11.[补税/退税]

关键步骤说明‌：

基础信息表（A000000）‌

核对行业代码、资产总额（单位：‌万元‌，保留两位小数）

小微企业自动简化表单（免填股东信息等6张表）

表单勾选‌

系统按企业类型智能推荐表单，需手动确认

必填表：主表（A100000）、纳税调整表（A105000）

数据填报‌

系统自动预填财报数据，人工需补充税收调整项

重点填写：

税收优惠（主表直接填报，原A107010/A107040取消）

研发费用加计扣除（A107012表简化，全年统一按100%填报）

风险扫描‌

强制使用电子税务局风险提示功能（如收入成本比例异常检测）

⚠️ ‌四、税款处理与合规要点‌

税款结算‌

情形‌ ‌                                      操作‌

补缴税款‌  5月31日前完成缴纳（滞纳金：‌每日万分之五‌）

申请退税‌  同步提交退税申请并提供银行账户信息

高频调整风险‌

费用扣除超标‌

业务招待费（实际发生额60% ‌且‌ ≤营收5‰）

广告费（≤营收15%，化妆品/医药企业30%）

税收优惠误用‌

小微企业优惠：需同时满足应纳税所得额≤300万、从业人员≤300人、资产总额≤5000万

研发费用加计扣除：需留存辅助账及立项报告

关联交易申报‌

跨境交易价格明显偏离市场价将触发纳税调整

📌 ‌五、后续事项‌

资料归档‌

申报表、原始凭证、备查资料保存至少‌10年‌

税务稽查应对‌

重点关注：大额费用扣除、关联交易、税收优惠资质一致性

证书更新‌

若企业更名/迁址，需先完成工商变更再申报

📞 ‌官方指引‌

进度查询‌：电子税务局“申报记录查询”模块

实操咨询‌：

全国税务热线 ‌12366‌

电子税务局在线客服（推荐即时咨询）

纸质申报‌：仅限特殊情形，需至主管税务机关大厅办理

注：2025年主表新增“稽查查补所得税额”行次，历史税务问题需重点复核。