文章简介：股权转让涉及的主要税种及要点 一、个人所得税 适用对象‌：自然人股东转让股权 税率与计算‌ 税率为20%，计算公式： 应纳税额 = (转让收入 - 股权原值 - 合理费用) × 20% 合理费用包括印花税、评估费、公证费等直接相关成本 特殊情形‌ 平价或低价转让需提供合理理由，否则税务机关有权按净资产核定收入 亲属间无偿转让需提交关系证明，否则仍按核定收入计税 二、企业所得税 适用对象‌：企业股东转让股权 税率与计算‌ 标准税率25%，计算公式： 应纳税额 = (转让收入 - 计税基础) × 税率 计税基础为企业取得股权的历史成本（含出资额或购买价款） 优惠政策适用范围‌ 小型微利企业：年应税所得额≤300万元时适用5%税率 高新技术企业：部分情形可适用15%优惠税率 三、印花税 适用对象‌：转让方和受让方均需缴纳 税率与计算‌ 税率0.05%（即合同金额的万分之五） 计税依据为合同载明金额（不含未实际出资部分） 优惠政策‌ 自然人/企业可享受减半征收（实际税率0.025%） 特殊注意事项 税费承担约定‌ 若合同约定“税费由受让方承担”，仅视为费用支付承诺，法定纳税义务仍由转让方承担 跨境交易‌ 非居民企业转让境内股权需缴纳10%预提所得税（税收协定优惠除外） 滞纳风险‌ 未按期申报个税将按日加收0.05%滞纳金并可能面临罚款