以下是2025年个人所得税申报的全流程及关键注意事项，依据最新政策整理：

📱 ‌一、申报流程（APP端）‌

[下载注册] --[专项附加扣除填报]--[进入年度汇算]--[选择计税方式] --[核对收入/扣除项] --[提交申报] --[退税/补税]

前期准备‌

下载APP‌：通过应用商店下载“个人所得税APP”（认准国家税务总局标识）；

材料准备‌：身份证、收入证明（工资单/奖金单）、银行卡、专项附加扣除凭证（子女教育、住房贷款等）。

操作步骤‌

登录入口‌：首页点击【2024综合所得年度汇算】→【开始申报】；

信息核对‌：

自动预填个人基础信息及汇缴地（需确认任职单位）；

逐项核对工资薪金、劳务报酬等四项综合所得；

计税选择‌：

全年一次性奖金选择 ‌“单独计税”或“合并计税”‌（需试算对比税负）；

专项扣除补填‌：

检查子女教育、婴幼儿照护等7项扣除是否完整（可手动补漏）；

税款计算‌：系统自动生成应退/补税额，确认后提交；

退补税操作‌：

退税：绑定银行卡→【申请退税】；

补税：6月30日前完成缴款（逾期收滞纳金）。

预约要求‌：3月1日-20日办理需提前预约；3月21日后无需预约。

⚠️ ‌二、核心注意事项‌

专项扣除易错点‌

子女教育衔接‌：若孩子2024年9月入学小学，需补填1-8月学前教育扣除（否则漏抵8000元）；

夫妻分摊比例‌：一方收入较高但未申报扣除→需更正分摊比例（避免损失抵扣额）；

一键带入风险‌：2025年专项扣除需重新确认，系统默认覆盖上年度数据（修改后点【一键确认】）。

退税/补税重点‌

优先退税群体‌：年收入≤6万元、医疗负担重或“上有老下有小”者优先审核；

补税豁免情形‌：

年收入≤12万元；

补税额≤400元（需在申报时勾选免缴）；

超时后果‌：

应补未补→‌每日万分之五滞纳金+罚款‌；

拒不申报→纳入税收违法“黑名单”。

系统操作雷区‌

禁止随意申诉‌：点击【批量申诉】将触发税务异议程序（导致退税延迟）；

更正限制‌：同一申报表最多更正5次（超限需线下办理）；

身份验证失败‌：若显示“验证不通过”，需携身份证原件至税务大厅核验。

📅 ‌三、关键时间节点‌

事项‌ ‌截止时间‌ ‌依据‌

汇算清缴期 2025年3月1日-6月30日

3月1日-20日预约申报 需提前在APP预约

补税缴款 6月30日前

专项扣除确认 2024年12月31日前

🔧 ‌四、问题处理指南‌

申报失败‌：

密码错误→联系税收管理员重置（新密码前2位字母+后6位数字）；

系统卡顿→错开高峰（每日22:00-次日6:00流畅）。

材料遗漏‌：

退税审核中发现漏填→先【撤销申报】→更正后重新提交。

提示‌：境外学历教育支出可抵扣（需保留境外学校证明）。